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基金管理公司年度報告內容與格式準則

　【進入論壇】　【推薦朋友】　【關閉窗口】 2008年02月21日 07:56

第二章年度報告正文

 第一節(jié)重要提示及目錄

 第十四條公司應在年度報告顯要位置作出如下重要提示：

 “本公司董事會保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別和連帶責任”。

 公司如果在報告期變更會計師事務所的，應做出如下重要提示：

 “公司經×年×月××會議批準，聘任××會計師事務所擔任本公司年度財務報表審計機構，解聘原審計機構××會計師事務所，有關的具體說明請見本報告<其他重要事項>部分”。

 如果執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了無保留意見的審計報告，應明確說明：“××會計師事務所為本公司出具了無保留意見的審計報告”。

 如果執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應增加以下陳述：

 “××會計師事務所為本公司出具了有解釋性說明（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項亦有詳細說明，請注意閱讀”。

 第十五條年度報告目錄應標明各章、節(jié)的標題及其對應的頁碼。

 第二節(jié)公司概況

 第十六條公司應披露如下簡介：

 （一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；

 （二）法定代表人、總經理（或總裁）；

 （三）經營范圍、注冊資本；

 （四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯網網址、電子信箱；

 （五）公司指定負責年度報告編制和報送工作的專門經辦人員的姓名、職務、聯系地址、電話、傳真、電子信箱。

 第十七條公司應簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經歷的改制重組、增資擴股等情況。

 第十八條公司應采用圖、列表或其他有效形式，簡要介紹其組織機構，包括公司總部的主要職能部門、分公司、子公司等，應披露分公司和子公司的地址、設立時間、注冊資本（或營運資金）、負責人、聯系電話等。

 第十九條公司應簡要介紹管理基金的情況，包括管理基金的只數，管理基金的種類，并按類列示所管理基金的名稱、基金成立日期、托管銀行的名稱、托管費率、代銷渠道和概況等。

 各類基金的列示順序按基金成立日期由先到后排列。

 第二十條如果公司有直銷機構，則公司應披露直銷機構數量和分布情況。

 第二十一條公司應簡介其員工的有關情況，主要包括：員工人數、專業(yè)結構、年齡分布、受教育程度等。

 第二十二條公司應披露其聘任的會計師事務所的相關信息。

 第三節(jié)財務數據和業(yè)務數據摘要

 第二十三條公司應采用數據列表方式，提供主要會計數據的本年數、年初（上年）數和增減百分比。

 第二十四條公司應采用數據列表方式，提供如下財務狀況指標的期末數、期初數和增減百分比：資產負債率、凈資產負債率、流動比率。

 第二十五條公司應采用數據列表方式，提供如下經營成果指標的上期數、本期數和增減百分比：凈資產收益率、總資產收益率、營業(yè)費用率。

 第二十六條公司計算各項比率時，要扣除基金交易代收（代付）款項對資產、負債的影響。

 公司因會計政策、重大會計差錯更正追溯調整以前年度會計數據的，應披露其累計影響金額，在披露“主要會計數據和財務指標”的期初數和上年數時應同時披露調整前后的數據。

 第二十七條公司應披露報告期發(fā)生的關聯交易。

 關聯方同公司進行交易的，應當披露關聯交易的類型、交易金額、定價政策等。關聯方包括：

 （一）實質上有能力控制公司或公司管理的基金或對公司或基金運作施加重大影響的各方，如公司的控股股東、基金的托管人等；

 （二）公司管理的基金實質上有能力控制或對其運作施加重大影響的各方，如被基金投資的上市公司等。

 第四節(jié)實收資本變動及股東情況

 第二十八條公司應逐項報告本期股東權益變動情況，并說明變化原因。公司應詳細披露實收資本在報告期的變動情況，包括增資擴股、股權轉讓、實施股權激勵計劃或其他原因引起實收資本總數及結構變動等，應披露相應的批準文號、作價依據、投資者投入或重組置換資產的概要描述等。

 第二十九條股東變化情況。如果報告期公司的股東發(fā)生了變化，應披露新舊股東名稱、變化日期、變化原因等。

 第三十條公司應披露如下股東情況：

 （一）報告期末股東總數；

 （二）股東的名稱、出資金額及百分比、年度內持有股份變動的情況、所持股份的質押或凍結情況。如股東之間存在關聯關系，應予以說明；

 （三）對前五名法人股東，應詳細介紹股東單位的法定代表人、總經理、成立日期、主營業(yè)務、注冊資本等情況。

 第五節(jié)董事、監(jiān)事和高級管理人員

 第三十一條應披露現任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期、簡要工作經歷、以及在本公司以外所擔任的職務，獨立董事也應披露上述事項。高級管理人員包括公司的董事長、總經理、副總經理、督察長以及實際履行上述職務的其他人員。

 第三十二條應披露報告期離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、離任日期、離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、有否基金從業(yè)資格、簡要工作經歷和批準文號。

 第三十三條公司董事會下設各類專門委員會的，應披露委員會的組成人員姓名、任期起始日期和簡要工作經歷。

 第三十四條應披露公司現有基金經理人數，列表或采用其他合適的方式披露基金經理的姓名、管理基金的名稱、作為該只基金基金經理的起始日期及任期、主要學歷、經歷及基金管理經驗。如果報告期內基金經理發(fā)生了變更，應說明變更原因。

 第六節(jié)管理層報告

 第三十五條公司應披露報告期董事會召開次數、概要介紹董事出席情況、匯總報告期董事會會議主要提案和決議事項。

 第三十六條公司應對報告期內經濟環(huán)境和市場狀況對主要業(yè)務及其經營業(yè)績的重要影響進行分析，并就為應對這些影響，公司在基金發(fā)起、基金銷售、基金管理及受托投資管理等各項業(yè)務方面采取的措施作出說明。

 第三十七條公司應披露報告期內基金發(fā)起成立情況，按基金種類（如開放式股票型基金、混合型基金、債券型基金、貨幣市場基金和保本基金等）披露報告期內發(fā)起基金的名稱、發(fā)起成立基本及相關情況。

 第三十八條公司應披露報告期內基金銷售情況，按基金種類披露報告期內基金銷售情況，主要包括銷售基金的名稱、銷售金額、銷售份額、銷售傭金、報告期銷售費用總額等內容。

 第三十九條公司應按基金種類分別披露報告期內各只基金管理概況如投資運作、收益情況等。此外公司還應披露各只基金管理費計提金額及公司對管理費收入確認金額。

 第四十條對于受托投資管理業(yè)務，應分類別（如社�；�、企業(yè)年金，其他專項）披露報告期該受托投資管理業(yè)務的資產規(guī)模、資產收益情況、公司來源于此項業(yè)務的收入及承擔的相應風險。

 第四十一條應對報告期開展的投資咨詢業(yè)務的開展方式，規(guī)模和收入來源進行披露。

 第四十二條應按固有資金投資種類（如央行票據、國債、基金等）披露本年和上年度固有資金投資規(guī)模、固有資金投資中各種證券的比例、報告期收益情況等。如果固有資金投資發(fā)生較大虧損，應說明原因。

 第四十三條公司應披露報告期開展的新業(yè)務，開設或關閉的直銷機構、新設或取消的職能部門、分公司以及關閉處置情況，重大的資產處置、置換、剝離等情況，以及這些活動所采用的基本的會計處理原則和對本期業(yè)績的影響。

 第四十四條公司應對報告期內營業(yè)費用前五大主要費用項目以及與上期比較變化較大（增減率在50%以上）的項目進行分析，并說明比較上一報告期增減變動的原因。

 第四十五條公司應對報告期內資產負債的流動性狀況進行分析，包括主要的融資渠道、長短期負債結構以及為維持流動性水平所采取的措施和相關的管理政策，以及融資能力、或有事項及其對財務狀況的影響。

 第四十六條公司應分析本年度現金流，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量及主要影響因素。

 第四十七條公司應詳細分析影響其業(yè)務經營活動的各項風險因素，以及這些風險因素在報告期的具體表現情況。

 公司還應簡要分析風險準備金（包括一般風險準備和專項風險準備）當期的計提和使用情況。

 第四十八條公司應詳細分析行業(yè)內競爭格局概況及公司所處的地位、公司的競爭優(yōu)勢及劣勢。

 第四十九條公司應對其內部控制制度的完整性、合理性及有效性作出自我評價，并概要介紹報告期接受注冊會計師進行內部控制評審的評價意見、公司對此所作的說明和相應的改進措施以及對前次自我評價或內控評價報告提出問題的整改情況等。

 第五十條應概要披露公司治理結構的現狀、擬改進的方面和相關措施等。公司應說明是否按《證券投資基金管理公司管理辦法》第四十一條、第四十二的規(guī)定建立獨立董事制度和督察長制度，獨立董事是否符合規(guī)定人數。

 公司應描述治理結構中各職能機構的人員組成、職責范圍和議事程序等。

 董事會下設各類專門委員會的，應披露委員會的責任、程序、及會議情況。

 第五十一條公司財務報告被會計師事務所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告的，應就相關事項作出詳細說明，獨立董事、監(jiān)事會對此說明有不同意見的，還應披露其不同意見。

 第七節(jié)其他重要事項

 第五十二條報告期股東會或股東大會、監(jiān)事會會議情況簡介。

 第五十三條公司應按如下要求披露訴訟和仲裁事項：

 （一）報告期發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項所涉及的總金額。如報告期無重大訴訟、仲裁事項，公司應明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”；

 （二）對以前年度和報告期發(fā)生的金額重大的訴訟、仲裁事項，應披露其進展情況或審理結果及影響；

 （三）已生效的判決或裁決，應披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。

 第五十四條應披露被清算基金的名稱、基金合同終止的原因、摘要披露清算報告內容，包括清算費用、基金財產清算后剩余資產金額、基金財產清算后剩余資產扣除基金財產清算費用后的余額（如有）、余額的分配等。

 第五十五條應披露在前述章節(jié)中尚未涉及的可能影響其財務狀況和經營成果的主要表外項目的總額及有關情況。

 第五十六條應披露公司本年度被處罰情況，包括公司和董事、監(jiān)事和高級管理人員被證監(jiān)會、證券業(yè)協會、證券交易所處罰或公開譴責，以及被財政、稅務、外匯和審計等部門做出重大處罰的記錄等。

 第五十七條公司應披露報告期聘用、更換會計師事務所情況，并披露報告年度支付給聘任會計師事務所的報酬情況。報酬應分為審計、稅收咨詢、管理咨詢、系統咨詢等項詳細披露。

 若有解聘會計師事務所，應說明解聘的原因。

 第五十八條公司應于年度報告中嚴格區(qū)分經審計和未經審計的財務信息，并聲明對所含未經審計的財務信息的正確性負責。對于經審計的財務信息，公司應在年報中明確所聘會計師所負的責任。

 第五十九條公司應披露如下重大期后事項：

 （一）公司股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況；

 （二）年度分配預案或決議；

 （三）重大財務支出和投融資行為；

 （四）涉及金額重大的訴訟、仲裁事項等。

 第八節(jié)財務報告

 第六十條公司應披露審計報告全文、經審計的財務報表及其附注。

 第六十一條財務報表的編制應遵守《企業(yè)會計準則》及其他財政部和證監(jiān)會發(fā)布的相關規(guī)定。

 第六十二條財務報表包括公司報告期末及其前一個年度末的資產負債表、當年及上年的利潤表、當年現金流量表、當年所有者權益變動表。

 第六十三條公司編制的財務報表之間、財務報表各項目之間、財務報表中本期與上期的有關數字之間，應當相互勾稽。

 第六十四條公司提供的財務報表中會計數據的排列應自左至右，最左側為最近一期數據；表內各主要報表項目應標有附注編號，并與財務報表附注編號相一致；財務報表的金額單位應為人民幣元。

 第六十五條財務報表附注是財務報告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解財務報表的重要信息，并應對比較式報表的兩個日期或期間的數據均做出說明。財務報表附注應當按照附件《基金管理公司財務報表附注編制的有關規(guī)定》的規(guī)定編制。

來源：中國證券報

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