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社保"費(fèi)"將改成社保"稅"

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2006年09月15日 09:04

    在全面建設(shè)小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期，完善社會(huì)保障體系被擺上了重要位置，開征社會(huì)保障稅的呼聲也越來越高。

    昨天，在東莞召開的全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管工作會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王力透露，“十一五”期間，稅務(wù)部門將積極推進(jìn)修訂國(guó)務(wù)院發(fā)布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，深入開展社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改稅的理論研究和立法準(zhǔn)備工作，以改革為動(dòng)力，促進(jìn)社保費(fèi)各項(xiàng)工作。

    記者了解到，目前，全國(guó)有河北、內(nèi)蒙古、遼寧、黑龍江、江蘇、浙江、寧波、安徽、福建、廈門、湖北、湖南、廣東、海南、重慶、云南、陜西、甘肅和青海等19個(gè)省市由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收全部或部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。今年以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的社保費(fèi)收入繼續(xù)保持平穩(wěn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，截至6月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)征收社保費(fèi)1484億元，比上年增長(zhǎng)22.69%，同比增收275億元。

    將變現(xiàn)在的自愿參保、動(dòng)員參保為依法強(qiáng)制參保，從而廣開稅源

    有專家提出，當(dāng)前盡快實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改稅有其必要性和可行性，開征社會(huì)保障稅的條件已日趨成熟。社會(huì)保險(xiǎn)“費(fèi)改稅”后，可以廣開稅源，將徹底改變現(xiàn)在自愿參�；蛘邉�(dòng)員參保的做法，可以依法強(qiáng)制覆蓋全部企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體戶及其職工個(gè)人以及其他納稅人，從而大大增加社會(huì)保障基金的來源，為保持社會(huì)穩(wěn)定、保障廣大勞動(dòng)者的基本權(quán)益和基本生活提供充足資金。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改稅后，可以形成“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，社保部門使用，財(cái)政部門監(jiān)管”的管理新模式，實(shí)現(xiàn)收支兩條線，確保社�；鸢踩�。開征社會(huì)保障稅也能較好地與國(guó)際籌資方式接軌。目前全球140多個(gè)國(guó)家開征了社會(huì)保障稅，其運(yùn)行模式有不少成功經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。

    “社會(huì)保障稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅負(fù)水平應(yīng)同時(shí)設(shè)計(jì)”

    專家還建議，要盡快出臺(tái)《社會(huì)保障法》，社會(huì)保障稅與企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅負(fù)水平要同時(shí)設(shè)計(jì)，其總體稅負(fù)的確定要考慮企業(yè)和個(gè)人承受能力，將所得稅稅率適當(dāng)降低，同時(shí)要抑制其他不合理收費(fèi)項(xiàng)目，降低各種合理性收費(fèi)的負(fù)擔(dān)水平，這有助于社會(huì)保障稅的順利出臺(tái)和社會(huì)保障制度的建立。為鼓勵(lì)企事業(yè)單位為職工設(shè)立補(bǔ)充養(yǎng)老保障和促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，可對(duì)一些保障項(xiàng)目適當(dāng)給予一定期限的稅收優(yōu)惠政策。

    社會(huì)保障稅問與答

    ★問：社會(huì)保障稅的納稅人包括哪些單位和個(gè)人？農(nóng)民納不納入社保稅征稅范圍？

    答：研究人士建議，社會(huì)保障稅的納稅人應(yīng)包括各種企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶、其他經(jīng)濟(jì)組織及其職工個(gè)人，某些稅目(如醫(yī)療保險(xiǎn))還應(yīng)包括行政機(jī)關(guān)和職工個(gè)人。

    對(duì)廣大農(nóng)民的征稅問題是需要認(rèn)真研究的關(guān)鍵問題，因?yàn)槲覈?guó)現(xiàn)階段還沒有支撐對(duì)農(nóng)民社會(huì)保障的財(cái)力，故對(duì)農(nóng)民征稅問題應(yīng)采取“分步實(shí)施、逐步到位”的辦法，目前暫不宜將其納入社保稅征稅范圍，但進(jìn)城到企事業(yè)單位就業(yè)的農(nóng)民工應(yīng)作為納稅人。

    ★問：社會(huì)保障稅的稅目有哪些？具體稅率以及繳稅方式怎樣？

    答：在社會(huì)保障稅的稅目方面，研究人士建議，確定為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和事業(yè)保險(xiǎn)三個(gè)項(xiàng)目。這三項(xiàng)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響最大。工傷保險(xiǎn)、女工生育保險(xiǎn)等將來再逐步納入。

    具體稅率的確定需要經(jīng)過大量科學(xué)預(yù)測(cè)和計(jì)算。按照公平原則，可對(duì)低收入者設(shè)立起征點(diǎn)。

    在征收管理上，由地稅機(jī)關(guān)遵循屬地原則負(fù)責(zé)征收，按月計(jì)征。職工應(yīng)繳部分由單位在發(fā)放工資時(shí)代扣代繳，連同單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分由單位一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。自由職業(yè)者可按規(guī)定期限與個(gè)人所得稅一并申報(bào)繳納。

    覆蓋面太小費(fèi)率不統(tǒng)一統(tǒng)籌層次低缺法律支持

    以“費(fèi)”籌社保存四大不足

    來自國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司的一份研究分析報(bào)告認(rèn)為，“費(fèi)”與“稅”盡管同是政府組織收入的形式，但它們具有本質(zhì)的不同，相比而言，稅更具有強(qiáng)制性和公正性，從而可以保障社�；鸬幕I集。目前以“費(fèi)”的形式籌集社保資金，存在以下不足：

    一、社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面小，支撐能力弱。以費(fèi)的形式籌集資金不具有強(qiáng)制性，因此，社保費(fèi)繳納采用了動(dòng)員參保形式，導(dǎo)致大多數(shù)省市社會(huì)保險(xiǎn)只覆蓋國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)覆蓋面很小。而且，2001年以來，在覆蓋的城鎮(zhèn)國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)職工中，參保人數(shù)平均增速4.04%，已經(jīng)低于離退休職工人數(shù)6.64%的平均增速。

    二、費(fèi)率不統(tǒng)一，企業(yè)負(fù)擔(dān)懸殊。由于不是帶有固定性特點(diǎn)的稅收，目前各省、地市甚至各縣市的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)不統(tǒng)一、費(fèi)率不統(tǒng)一，造成不同地區(qū)間企業(yè)的保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)懸殊，制約了企業(yè)發(fā)展的平等競(jìng)爭(zhēng)條件和統(tǒng)一市場(chǎng)的形成。

    三、統(tǒng)籌層次低，個(gè)別地區(qū)出現(xiàn)挪用巨額社保費(fèi)的問題。由于收費(fèi)各地自行定政策，因此無法實(shí)現(xiàn)高層次統(tǒng)籌，國(guó)內(nèi)個(gè)別地區(qū)出現(xiàn)挪用巨額社保費(fèi)的嚴(yán)重問題。目前除陜西等少數(shù)省(直轄市)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌外，其余地區(qū)大都以市縣級(jí)統(tǒng)籌為主，統(tǒng)籌層次低，造成社會(huì)保險(xiǎn)基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、基金調(diào)劑功能弱，導(dǎo)致部分地區(qū)離退休人員的基本養(yǎng)老金按時(shí)發(fā)放困難。

    四、社保費(fèi)征管缺乏法律支持，影響征管效率。現(xiàn)行的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》對(duì)征收依據(jù)和執(zhí)法依據(jù)缺乏應(yīng)有的剛性，如遇到拒繳、少繳或拖欠社保費(fèi)時(shí)，征收部門難以采取扣款、罰款和保全等強(qiáng)制措施，執(zhí)法難到位。

來源：廣州日?qǐng)?bào)